PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2017
Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones.
De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas.
Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal.
Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional – INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente.
Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario.
Revisar limitantes de las deducciones.
Determinar la renta presuntiva.
Establecer rentas exentas.
Calcular el impuesto a pagar.
Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta.
Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente.
Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración.
Elaborar la declaración de renta
Elaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable.
Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta
Tener en cuenta limites en cada operación.
Firmar
Presentación virtual / manual
Pagar (si hay lugar a ello)